年金制度,錢怎麼收?怎麼付?

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年金就是很多人共用的帳戶,大家各自把錢存入這個戶頭,就像把水倒進一個大水桶裡,由管理年金的機關統一運用、操作,再各自領出自己的退休金,猶如倒出水桶裡的水。

 

平常大家可能將焦點都放在繳多少保費和領多少錢上,卻很少瞭解背後的制度概念。其實,年金的收支運作──「如何收錢」、「如何付錢」,才是影響你我未來領不領得到錢的關鍵!

 

年金制度,錢怎麼收?怎麼付?

 

年金如何收支?

年金財務運作的方式,主要分為「隨收隨付制」(又稱賦課制)、「提存準備制」。

 

隨收隨付制(pay as you go

  1. 由當年度的收入,支應當年度的退休金,如有不足,則由政府預算支應或調高下一年度的保費。
  2. 政府只扮演中介者的角色,錢左手進右手出。
  3. 具有世代照顧的精神──將當年度工作者繳納的保費,用於支付退休者的退休金,等於當世代照顧上世代。同理,當這個世代退休後,也會由下個世代來照顧,因此又被稱為「世代契約」。

 

提存準備制(funding

  1. 退休金是由過去累積的保費及利息收入所支應。
  2. 投保人會按期繳納保費至基金中存放,而該基金又會將所有人的保費加以投資運用並產生孳息,等到該工作者退休後再領取退休金。
  3. 強調同一世代間的所得重分配,以及個人在不同時間的所得配置。

 

「提存準備制」可再細分為「完全提存準備制」(full funding)與「部分提存準備制」(partial funding)。

 

「完全提存準備制」即是指退休金需事先全數提存完畢,以維持基金的穩健運作,不必怕有人退休後卻無法將錢領回。

「部分提存準備」則是介於「隨收隨付制」和「完全提存準備制」兩者間。通常以提存準備為主、以隨收隨付為輔,也就是基金仍保有一定水準的安全準備金,但若基金出現不足以支付的情形時,則以隨收隨付制的方式補充。

 

 

年金怎麼付你退休金?

學理上,工作者的退休金給付主要有「確定提撥制」、「確定給付制」兩種方式。

 

確定提撥制

  1. 通常由雇主和員工共同存錢至一個帳戶,於員工退休後將錢領出。
  2. 對雇主來說,就像延遲給付員工一部份薪水,作為員工未來的保障,對員工而言,則是繳保費的概念。
  3. 排除物價變動等因素,即繳多少,領多少。

 

確定給付制

  1. 注重雇主對員工的照顧責任。
  2. 員工退休金是依員工年資、薪水等因素,設定公式後計算,需要嚴謹的精算。
  3. 繳多少,不一定領多少;可能繳的多、領的少,或繳的少、領的多。

 

由下表可簡單瞭解我國目前各退休金制度,屬於哪一種運作模式:

 

 

目前眾人關注的年金議題,如「勞保破產」、「公務人員年金改革」等,其實都涉及選用制度的邏輯判斷。

例如,勞保的破產疑慮,有人認為是精算時,錯把提存準備制的邏輯套用在屬於隨收隨付制的勞保上。而針對公務人員年金改革的部分,因其退休金多屬確定給付,致使雇主(政府)負擔極大,因此也有人主張改用或兼採確定提撥制。

 

年金議題很廣、很複雜,從費率、請領條件的訂定,到整體的制度選用,都值得一一深思探討。其實每一種制度都各有其優缺點,內含多層式保障的社會安全制度,在各層的保障中要採用何種制度邏輯,相互配合,避免社會安全網出現漏洞,都是未來年金改革討論的重點

 

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作者 / 393公民平台

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